目標:本課程之目的是應用經濟分析方法探討租稅理論與制度、國際租稅層面。內容: (1)租稅概論: 主題包含租稅思想發展、租稅效率、誘因效果、租稅公平、穩定經濟等面向；(2)租稅各論: 探討所得稅(兩稅合一)、法人稅、財產稅、營業稅、支出稅、環境稅、能源稅、電子商務課稅、國際租稅、逃稅與避稅、賦稅改革。租稅是政府最重要的財源。

指定與參考教材:

Alm, J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider (eds.)(2006), The Challenges of Tax Reform in a
Global Economy, Springer Verlag. (Alm)
James, S. (ed.) (2002), Taxation: Critical Perspectives on the World Economy, Vol. I-IV, Routledge. (James)
Kesti, John (2007), European Tax Handbook 2007, IBFD.
Lymer, A. And J. Hasseldine (eds.)(2002), The International Taxation System, Kluwer Academic Publishers.
Rosen, H. S. and T. Gayer (2007), Public Finance, 8th ed., McGraw-Hill International Edition.
行政院賦稅改革委員會研究報告www.mof.gov.tw 美國賦稅總署 www.irs.gov
OECD (Taxation): www.oecd.int
王建煊編著(2006)，租稅法，30版，華泰書局。
泛紫聯盟網站
財稅研究、稅法輯要，其餘期刊文獻資料另行補充指定分發。


大綱進度 (暫定)

1. 2/16 課程介紹、文獻簡介

導論: 課稅之需要性、定義與分類 James

2. 2/23 租稅負擔與效率 (Rosen, H. S. and T. Gayer)

租稅超額負擔(excess burden)、要素稅負、勞動供給、通貨膨脹、經濟成長效果

3. 租稅概論: 租稅負擔與效率(續)


4. 效率與租稅公平
公平原則: 水平公平、垂直公平

Wicksell, Knut (1896), “A New Principle of Just Taxation”, (“Ein neues Prinzip der gerechten Besteuerung,” Finanztheoretische Untersuchungen, Jena.

Musgrave, Richard A. (1990),”Horizontal Equity, Once More,” in James (2002) pp.200-214.


5. 最適租稅
全球化下之稅制

Thorndike, Josepf J. and Dennis J. Ventry Jr. (eds.) (2002), Tax Justice: The Ongoing
Debate, Washington D. C.: The Urban Institute Press.

6. 最適租稅

Alm, James (1996), “What is an ‘Optimal’ Tax ?“ National Tax Journal, 46(1), also
in James, Vol 1,pp.238-257. Chr. Heady(1993) in James, Vol.1, pp.258-286.

7. 租稅各論

綜合所得稅免稅額與扣除額

兩稅合一(Integration of Personal and Corporate Income Tax)、最低稅負制度(Alternative Minimum Tax, AMT): 個人所得稅、法人(營利事業)所得稅、投資決策、租稅中立性

Sørensen, P. B., “Changing Views of the Corporate Income Tax,” in in Slemrod (ed.)
(1999), pp.27-42.

高汪瑜(2008)，當前兩稅合一制度之國際發展趨勢-兼論跨國盈餘分配重複課稅之消
除，財稅研究，40(5)，頁203-231.

Djankov, S. et al (2008), The Effects of Corporate Taxes on Investment and
Entrepreneurship, NBER Working Paper Series No.13756.


Clark, W. Steven (2007), “Tax Policy for Investment,“ eJournal of Tax Research, 5(2),
244-265.

8.租稅各論 (續)

單一稅制(flat tax ) 最低稅負制 逃漏稅

李顯峰、李淑伶，2005，台灣薪資所得租稅抵減(EITC)之研究，財稅研究，37(3),
103-157。

2006，海外所得課稅相關配套措施之研究，財政部賦稅署研究報告。

財政部臺灣省中區國稅局(2008)，疏減訟源之研究，行政院賦稅改革委員會研究
報告，2008年9月30日。

9.租稅各論 (續)

10.租稅各論 (續)

金融商品課稅環保稅 Wallace Oates, in James,Vol.2,pp.136-146.

11.支出稅、流通稅、環保稅、能源稅 (貨物稅)、電子商務課稅

支出稅: N Kaldor, in James,Vol.4,pp.92-97.
營業稅 (金融機構課稅)

Ginsburg, M. D., “Life under a Personal Consumption Tax: Some Thoughts on Working, Saving, and Consuming in Nunn-Dominici’s World,” in Slemrod (ed.) (1999), pp.77-94.

e-commerce tax; J. B. Hickey in James, Vol.3, pp367- )


12.財產稅

遺產及贈與稅、土地稅

13-15.國際租稅協調

全球化與租稅 Tanzi、租稅調和 (如歐盟)
受控外國公司(controlled foreign comapny, CFC)
移轉訂價(transfer pricing, TP)
資本稀釋或資本弱化(thin capitalization,TC)


李顯峰 (2006)，海外所得課稅相關配套措施之研究，財政部賦稅署研究報告。
Goodspeed, T. (2006), Taxation and FDI in Developed and Developing Countries, in Alm,
J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider (eds.)(2006), ch 5.
McLure, Jr., C. E. (2006), Transfer Pricing and Tax Havens: Mending the Revenue Nets of
Developing and Transition Countries, in Alm, J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider
(eds.)(2006), ch 4.
Grubert, H. and T. S. Newlon (1999),”The International Implications of Consumption Tax
Proposals,” in Slemrod (ed.), pp.111-139.

國際反避稅

16.期末口頭報告 (視選課人數而調整)

17.6/8期末口頭報告

18.6/15 期末口頭報告

繳交期末書面報告

◎ 評分：出席及討論20%、指定文獻及期末報告(口頭及書面)80%